甲企业是从事旅行服务的一般交税人，2016年5月共获得旅行收入53万元，其间包括向其他单位付出的住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元。开具增值税专用发票注明金额20万，税额1.2万，开具增值税普通发票31.8万。甲企业当月购进一批办共用电脑，并获得增值税专用发票，注明销售额5万元，税额0.85万元。且本月现已认证相符。
试点交税人供给旅行服务，能够再一次进行挑选以获得的悉数价款和价外费用，扣除向旅行服务购买方收取并付出给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出给其他接团旅行企业的旅行费用后的余额为销售额。
挑选上述方法核算销售额的试点交税人，向旅行服务购买方收取并付出的上述费用，不得开具增值税专用发票，能够开具普通发票。
（一）将差额扣除项目填入《增值税交税申报表附列材料（三）》，一般交税人供给旅行服务适用6%的税率，该项事务均填列在本表第3栏。
1.将差额扣除之前的本期服务、不动产和非钱银性财物价税算计额530000填入第3栏“本期服务不动产和非钱银性财物价税算计额（免税销售额）”。
3.将本期发生的能够差额扣除的318000填入第3栏“本期发生额”，第3栏“本期应扣除金额”应为2、3列的算计额318000。
4.第三栏“本期实践扣除金额”应填写318000，本列≤第4列且本列≤第1列。
5.第3栏“期末余额”填写服务、不动产和非钱银性财物扣除项目本期期末总存的金额“0”。
因增值税一般交税人交税人供给旅行业服务适用6%税率征收增值税，因而该表数据均填列在第5栏。
1.将开具增值税专用发票的不含税销售额200000及税额12000别离填入第5栏的1、2列。将开具增值税普通发票的不含税销售额300000及18000别离填入第5栏的3、4列。依照本表中标明的逻辑关系，第5栏算计项下的9、10、11列别离为500000、30000、530000。
2.依照上述政策规定，第5栏“服务、不动产和非钱银性财物扣除项目本期实践扣除金额”应为可差额扣除的318000（按《增值税交税申报表附列材料（三）》第5列对应第3栏数据填写）。
3.差额扣除后，第5栏“扣除后”“含税(免税)销售额”为212000，第5栏“扣除后”“销项(应纳)税额”应为12000。
（三）将获得的已认证相符的增值税专用发票对应信息填入《增值税交税申报表附列材料（二）》
本期已认证且可抵扣的进项税额应为8500元。将该份增值税专用发票的份数、金额和税额填入本表中“本期认证相符且本期申报抵扣”以及“认证相符的增值税专用发票”栏次；一起，第12栏填入对应的算计数。
（四）将本期抵扣进项税额8500及增值税专用发票金额50000别离填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第2栏“税额”和“金额”列。
1.将差额扣除前的按税率核算的不含税销售额500000填列在榜首栏“本月数”。
2.将差额扣除后核算的销项税额12000填列在第11栏“本月数”，将进项税额8500填列在第12栏“本月数”。因而，应抵扣进项税额和实践抵扣进项税额的本月数均为8500。
3.第24栏应交税额算计“本月数”应为3500，从而构成第32栏期末未缴税额“本月数”为3500。
