据文旅部发布,本年五一假日国内旅行出游算计2.74亿人次,同比增加70.83%。
那提到报团,作为一名财政人你有没有想过:报团关于旅行社来说,该怎么交税呢?
举个,本年五一假日,翅儿和家人一同去某旅行社,预备报团去厦门,旅行社收取的悉数价款为10000元。
首要是因为旅行社在获得进项税票时,它的上游供货商很难开出增值税专用发票。
依据财税[2016]36号文规则,试点纳税人供给旅行服务,能够再一次进行挑选以获得的悉数价款和价外费用,扣除向旅行服务购买方收取并支交给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给其他接团旅行企业的旅行费用后的余额为销售额。
挑选上述办法核算销售额的纳税人,向旅行服务购买方收取并付出的上述费用,不得开具增值税专用发票,可是能开具普通发票。
所以该旅行社交纳增值税所确认的销售额便是10000-6000=4000元。
2)本钱列支时,应交税费-应交增值税科目的核算是依照销项税额的税率确认的
3)日常核算中,需要按项目别离核算收入和本钱,并精确申报和核算其差额。这样才是长久之计,对某些长时间本钱过高的,有必定的概率会被税务机关预警。
假如旅行社挑选差额纳税,只是在核算销售额时扣除了部分费用,依然适用一般计税办法。
除了扣除的差额部分不得抵扣进项税,其他的进项税额依旧能抵扣的,这点必定要注意⚠️。
关于向旅行服务购买方收取并付出的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给其他接团旅行企业的旅行费用部分只能开具普通发票,不能开具专用发票。