旅行业差额计税的计税根底为，获得的悉数价款和价外费用，扣除支交给其他接团旅行企业的旅行费用和向旅行服务购买方收取并支交给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为出售额。
2、旅行服务的差额纳税，只是在核算出售额时扣除了部分费用，依然适用一般计税方法，除了扣除的差额部分不得抵扣进项税，其他的进项税额依旧能抵扣。
3、适用差额纳税方法交纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局还有规则的在外），纳税人自行开具或许税务机关代开增值税发票时，经过新体系中差额纳税开票功用，录入含税出售额（或含税评价额）和扣除额，体系主动核算税额和不含税金额。
1、收到散客刘某1000元预付款，刘某预订一周后的北京线元，尾款刘某起程日当天付出。
2、向客户小杰供给购买机票服务，小杰付出购买机票款5000元。本次购买机票，可获得航空公司返款1000元。
PS：客户直接向航空公司付出的金钱不计入本公司账务中，如该笔金钱有旅行社代收。则进行如下分录：
PS：差额计税的情况下，地接费用，支交给其他旅行社费用不在计入进项税，而是依照旅行社差额计税税率抵减销项税。
ps：旅行社差额计税项目，不论对方的税率及增值税额。入账时全额入账，并按差额税率抵减对应的销项税额。
12、计提本月职工工资，其间出售部分5000元，公司承当社保部分1000元，专职导游5000元，企业承当社保1000元，其他岗位算计20000元，企业承当社保4000元。
15、结转增值税，并上缴当月增值税。当月增值税销项税额1万，抵扣销项税额8000，新增进项税1000.（与上文账务无相关，小编偷闲简易核算）。
